递延所得税资产计提依据坏账准备（递延所得税资产计提依据）

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1、递延所得税资产是根据坏账来计算的。

2、具体公式是：用年末资产减值准备的余额(包括应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备、固定资产减值准备、存货减值准备等）*25%，即为坏账产生的递延所得税资产，减去年初递延所得税资产，得出的差额。

3、借：递延所得税资产 贷：所得税费用——递延所得税 递延所得税资产的计量税率的确定确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。

4、无论相关的可抵扣暂时性差异转回期间如何，递延所得税资产均不予折现。

5、2、递延所得税资产的减值资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。

6、如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。

7、扩展资料：递延税款科目的借贷方分别核算的内容是：借方核算（资产类）：转回的应纳税暂时性差异*税率，发生的可抵减时间性差异*税率，债务法下递延税款余额是借方时税率增加，递延税款余额是贷方时税率减少。

8、2、贷方核算（负债类）：发生的应纳税暂时性差异*税率，转回的可抵减时间性差异*税率。

9、债务法下递延税款余额是贷方时税率增加，递延税款余额是借方时税率减少。

10、参考资料：百度百科-递延所得税资产。

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