企业所得税弥补亏损明细表怎么填（企业所得税弥补亏损明细表填写错误）

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一、企业所得税弥补亏损明细表填写概述

企业所得税弥补亏损明细表是一份报税用的表格，它采用全币量形式，即税款应收金额都为整数，将企业应纳税收及享受减免税收优惠的情况统一表示出来。这份表格由企业内部财务人员根据当期财务凭证和记账凭证准确填写。填写企业所得税弥补亏损明细表时，应注意以下几点：

一、简介

企业所得税弥补亏损明细表是指企业用于记录其有关应税所得项目的减免或者弥补亏损的发生情况的明细表。遵循《中华人民共和国企业所得税法》的要求，要求企业应当如实、准确地记载并维护该明细表，以便纳税机关对入库材料进行审验、核查。

二、如何填写企业所得税弥补亏损明细表

1、首先要确定弥补亏损的记录标准，一般是按规定的应税所得减少部分来记载，记载时应当按期间起止日期计算。

2、在明细表中登记应税所得减少的情况，以及适用的减免规定。应税所得减少的情况须记录应税项目、减少的金额或者数额、期间起止日期、发生原因、是否已抵扣等内容；适用的减免规定包括规定的标识、名称、类别等内容，以及该规定的应税所得及减少的金额或者数额；

3、记载所得税减免额。按有关税法规定，如果应税所得项目适用了税法减免条款，还需记录减免额，以及应税所得、及减免比例或金额等；

4、对企业所得税争议处理进行记录。应当记录企业所得税争议处理的事实、争议原因、处理结果等信息；

5、记载补助税收部门和社会团体的收入情况。补助税收部门和社会团体收入比例不大，但收入形式不同，需要记录收入来源、管辖税务机关、收入金额或者数额、收入时间等内容；

6、记录各类免税所得项目。除了补助税收部门和社会团体外，还需要记载税务机关有关企业使用免税所得项目、使用时间、金额或者数目等；

7、核查企业申报的所得税减免情况。确定企业是否按有关税法规定的核减税款，需要对企业申报的减免情况进行核查，并将其列入明细表中；

8、登记有关税务机关调整所得税的记录。根据税务机关的审核，在明细表中记载税务机关调整的所得税的金额或者数额、调整原因、发生时间、管辖税务机关等内容。

综上所述，企业所得税弥补亏损明细表的填写要求较为严格，准确地记录并维护明细表，是企业履行税收管理义务的基础。

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