年终奖个税优惠 年终奖个税优惠政策计算方法
8月科学教育网小李来为大家讲解下。年终奖个税优惠,年终奖个税优惠政策计算方法这个很多人还不知道,现在让我们一起来看看吧!
年终奖个税优惠
一、优惠政策简介
2019年《国家税务总局财税〔2019〕133号关于企业年终奖个税优惠有关问题的通知》,针对企业发放的年终奖,落实了一定的个税优惠政策,以减轻企业负担、促进企业和员工的激励。
二、优惠内容及标准
(一)企业的年终奖应纳税所得额扣除项目:就每人每年应纳税所得额,可以在应纳税所得额中扣除当年发放年终奖额度,扣除标准可按照每人本年实际发放年终奖额度最高不超过42000元。
(二)个税减免政策:就每人每年应缴纳税款,根据当年实际发放年终奖情况,超过42000元按本年度发放年终奖额度和本年度起征点(2250元)的比例减免个税。
三、优惠政策的落实
(一)企业应严格按照年终奖应纳税所得额扣除项目政策执行,正确申报企业义务人所得税。
(二)企业应当在发放年终奖同时准备大量个税减免申报材料,包括但不限于发放年终奖证明、个人收入证明等,以方便落实减税政策。
(三)企业发放年终奖的缴纳情况,应完整记录并及时上报国税部门,并能够顺利普及减税政策。
四、注意事项
(一)企业应当准确填写《个人所得税纳税申报表》,按照法定规定,按时申报免税或减税政策。
(二)企业应尊重一般应征纳税人的权益,准确无误地完成缴纳过程,切忌因期税事由推迟申报,超出应税项目,以免受到税务部门严格处理。
(三)企业应及时查验当年应纳税所得额是否满足减税标准,以便及时到达免征纳税点。
(四)企业应对员工发放的年终奖保密,并落实好防止滥发放年终奖的相关措施,以减轻负担和保护企业的利益。
1、年终奖个税优惠政策原则:根据《国家税务总局关于鼓励企业提高职工报酬水平的通知》(国家税务总局发函〔2018〕48号)精神,企业或其他组织发放的职工报酬,年终奖采取“一年累计支付,分期缴纳企业所得税”的方式对职工薪酬项目实施个人所得税税收优惠政策,减免职工部分个人所得税。
2、计算方法:个人所得税优惠政策中,每位职工可拿到的年终奖个税优惠额度,由职工实际收入或年度总收入两种方式来计算。
(1)实际收入取代法:所得月薪收入视同实际收入,在取得年终奖、多次发放的薪酬等情况下,将年终奖前十二个月的实际收入视同一个月的收入,进行计算,确定该年度职工总收入金额。
(2)年度总收入取代法:将职工实际获得的全部报酬(包括薪资、绩效等)统称为一年度总收入,在该年度总收入中,职工可以合理申报年终奖金额较低的取代性,从而获得较低的个人所得税优惠效果。
3、个税优惠的收税时期:个人所得税优惠政策支持的企业可拆分或累计缴纳,单位有权利依据企业经营情况对纳税期安排调整,于不影响营收回笼、企业经营状况及有效降低个人所得税缴纳负担的前提下,确定企业所缴纳个人所得税的必要性。
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